什么基金有虚拟账本？
首先，“虚拟账本”这个概念就不是很清晰。通常人们所说的“会计处理”和“会计核算”是有区别的。 这里我理解题主想问的是投资基金是否具有会计处理的性质（比如是否有会计凭证、会计账簿）等。 这个需要看具体的基金类型。对于公募基金来说，由于监管的要求，一般都需要定期公布财务报表等信息并经过会计师事务所审计，因此从会计处理的流程上来看，基金确实是一笔一笔地按照会计的处理流程来交易和结算的；而对于私募基金来说，由于一般不需要定期披露信息，而且资金规模往往较小，因此很多私募基金的会计处理方式就不太规范了，也有部分私募基金根本没有设置专门的财务人员，更谈不上会计处理了。当然，不论如何，基金的资产都是要如实记账的。
另外，因为基金是通过委托专业投资管理人来帮助进行投资和管理，因此从严格意义上来将，基金本身并不是实际投资者。但是为了统计和投资便利，一般会以基金为单位把投资者划分成不同类别（个人、机构等等），然后按天计算每种类别的盈亏情况。每天基金收盘后的净值就是按照上述方法计算出来的。