美国税改会通过吗？
最近很多客户、朋友都在关注美国税改的消息，问我税改进展如何、最终会不会通过以及通过后的影响等。 我也一直在关注相关的消息，根据最新的报道， 12月1日，美国国会众议院通过了将总统特朗普此前签署的减税和就业法，该法律将交由参议院审议。 这个法律就是去年特朗普签署的Tax Cuts and Jobs Act（减税和就业法案）。 根据这个法律的条款，美国企业税将由现在的35％降至20％。 除了企业的税率降低外，该法律还包括为中产家庭提供税收减免、提高资本利得税率并增加股票交易印花税等内容。
对很多想移民美国的客户来说，最关心的是这一税法通过后会对申请人带来什么影响；而对此法案内容了解后就会发现，其实这一法案并不是针对外籍人士或新移民的，因为其调整的对象是美国公民以及永久居民的海外收入，所以外国移民并不在直接限制之列。 但不可否认，未来美国税收政策的变化将会成为影响境外资产申报的重要因子，为了规避未来可能增加的税务负担，投资者需要尽早做好资产配置规划。 目前来看，如果该项立法获得通过，实施后将有可能产生以下影响： 中产阶级家庭： 在美持有房产的外籍人士，如果将财产出售给美国人，可能面临较重的资本利得税(Capital Gains Tax)。 国际学生： 在美留学的国际学生，毕业后若留在美国工作，则每年需要缴纳高达40%的工资税。 外籍员工： 在美工作的外籍人员，或将面临高额的预扣劳资税(FICA Tax)。 非裔美国人社区： 因历史上种族歧视导致的大量黑人富人逃税现象，或将迎来严格监管。
那么，面对未来不确定性的税务政策，高净值人群该如何应对呢？ 首先，可以借鉴历史经验，回顾过去几次税改案例，如1986年税改、2001年税改及2017年税改，不难发现此次改革具有明显的“劫富济贫”特征——一方面，降低中小家庭的税收负担，另一方面加大对高收入群体的征税力度。 所以历史总是惊人的相似，面对未来的不确定性，富豪们有必要调整资产配置策略，适时进行家族财富传承与税务规划。 其次，合理运用免税权，在美国绝大多数情况下，纳税人有权选择其应税所得项目，即申报哪些收入来源、申报多少金额来交税，这项权利被称为纳税人的自愿报税（Voluntary Disclosure）权力。 而这种报税方式的关键在于早准备、早申请、早落实，这样才能有效运用税收法定给予纳税人的免税权。 最后，寻求专业建议，做好合规性安排对于高净值人士而言，妥善的处理方案能够协助客户最大化地利用现有的法规、最大限度地节税，并保证资产安全的传承给后人。